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股东变更需要交税吗?

作者:记账本2018/9/26 15:52:40出处:记账本阅读量:69
  在企业的经营过程中,会出现各种问题,其中股东变更是比较常见的问题之一,股东变更时需要将手里的股权转让,那么股权转让需要交税吗?有些人对这个问题存在着疑惑,不要着急,接下来记账本小编一一为你解答。

  股权转让

  哪些情形的股权转让要交税?

  1、出售股权;

  2、公司回购股权;

  3、发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

  4、股权被司法或行政机关强制过户;

  5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

  6、以股权抵偿债务;

  7、其他股权转移行为。

  以上情形,股权已经发生了实质上的转移,而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任,因此都应当属于股权转让行为,个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。下面我们一起来看看股权转让需要缴纳的税款。

  个人股权转让,按以下规定缴纳税款:

  营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税;

  个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税;

  印花税:企业企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

  企业股权转让,按以下规定缴纳税款:

  营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;

  企业所得税:根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税;

  印花税:企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5‰。

  以上就是股东变更是对于股权转让是否需要交税的资料,如果你看完之后还觉得很困惑,可以点击51记账本客服进行咨询